Податковий менеджмент

Світ енциклопедій

Універсальна підбірка науково-популярних онлайн-енциклопедій для учнів та студентів

К вашему сведению, именно здесь вы узнаете подробную информацию о налогах в оффшорах.

Податковий менеджмент

Податковий менеджмент

Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду

У структурі Міністерства фінансів РФ створена Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду.

Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду є федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції по контролю і нагляду у фінансово-бюджетній сфері, а також функції органу валютного контролю.

Детальніше: Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду

Податкові канікули

Податкові канікули

Важливим видом податкових пільг є «податкові канікули».

Податкові канікули (Tax holiday) - звільнення компанії від сплати податку на прибуток (або стягування податку із частини прибутку) протягом певного періоду.

Детальніше: Податкові канікули

Податки та ціни

Податки впливають на ціни, збільшуючи їх. Непрямі податки безпосередньо збільшують ціну реалізації товару і при підвищенні ставки по них автоматично зростає і ціна реалізованого продукту. Прямі податки збільшують ціни опосередковано в процесі перекладання податків.

Детальніше: Податки та ціни

Податки та ціни

Виробляючи політику в галузі оподаткування, слід враховувати той факт, що надмірне збільшення податків веде до зростання витрат і цін і в кінцевому підсумку перекладається на споживачів, при цьому доходи бюджету не тільки не ростуть, але і починають стрімко знижуватися. Високі податки стримують інвестування, вкладення коштів у нову технологію, вдосконалення виробництва.

Детальніше: Податки та ціни

Податковий кредит

Податковий кредит

Податковий кредит (Tax base) - перенесення встановленого строку сплати податку та збору на більш пізній термін.

Податковий кредит надається на тому етапі процесу обчислення податку, коли оподатковуваний дохід уже визначений і розрахований розмір належного податку. Податкові кредити за своєю суттю є теж відрахуваннями, але вже не з оподатковуваного прибутку, а безпосередньо із суми нарахованого податку. Найбільш відомі на Заході види податкових кредитів - кредит для податків, сплачених за кордоном, кредит на прибутковий податок, кредит для стимулювання зайнятості, інвестиційний кредит.

Детальніше: Податковий кредит

Офшор

Іменник «офшор» і прикметник «офшорний» походять від англійського слова «off-shore» і буквально перекладаються на російську мову як «поза берегом», «за морем», «у відкритому морі», «ізольований», а в широкому юридичному та економічному сенсі-як «користується пільгами при дотриманні певних умов». У британських довідниках офшорні юрисдикції (центри) визначаються як території з низькими або нульовими ставками податків, де законодавство дозволяє вигідно зберігати активи і вести господарську, особливо фінансову, діяльність зі значними податковими пільгами.

Детальніше: Офшор

Офшор

Офшор

Податковий рай

Країна, в якій податковий режим для даного виду діяльності більш пільговий, - це «податковий оазис», «податковий рай», «податковий притулок», «податкова гавань». Ступінь пільгового податкового режиму може бути різною, аж до повної відсутності прямих податків на підприємницьку діяльність (податковий рай).

Детальніше: Офшор

Роялті

Роялті - це плата ліцензіата за передані йому ліцензіаром об'єкти промислової власності (патенти, торгові марки) і технологічні ноу-хау.

У нещодавно відкритому філії або дочірньої компанії платежі роялті можуть перевищувати суми виплачуваних дивідендів. Крім того, приймаючі уряду ставляться з більшим сприянням до платежів за промислові ноу-хау, ніж до прямих перекладам дивідендів. У силу цього роялті часто є більш зручним засобом доступу до прибутків дочірніх компаній і філій.

Детальніше: Роялті

Внутрифирменное кредитування та страхування

Як зазначається в літературі з податкового планування, внутрішньофірмові позики навіть більш вигідні для компаній, ніж трансферне ціноутворення або операції «на відстані витягнутої руки», при наявності прямого державного регулювання процентних ставок (наприклад, у вигляді встановлення «стелі» на локальні процентні ставки), валютного контролю і різних податкових ставок у різних країнах. Внутрифирменное кредитування є важливим напрямком фінансування зарубіжних операцій та міжнародного грошового потоку, часто виступаючи єдиним легальним способом фінансового трансферту та мінімізації податків.

Детальніше: Внутрифирменное кредитування та страхування

Трансферні ціни

Трансферні ціни

В американських фірмах більше 50% всіх переказів капіталу від іноземного аффіліатов (філіального відділення) до батьківської компанії здійснюється за допомогою виплати дивідендів. Переказ коштів у формі дивідендів найбільш простий, але за наявності урядових обмежень у вигляді встановлення верхньої межі перекладаються дивідендів ефективність його падає (у Бразилії, наприклад, дивіденди, що перевищують 12% вкладеного капіталу, обкладаються 40 - 60% - ним податком). У таких випадках витрати по переказу дивідендів високі і застосування цього каналу невигідно.

Детальніше: Трансферні ціни

Рекомендуємо переглянути